Actualización de Fatca en la Superintendencia de Bancos

Una actualización sobre la reglamentación de la Ley de Cumplimiento Tributaria de Cuentas Extranjeras o Foreing Account Tax Compliance Act (Fatca, por sus siglas en inglés), recibió personal de la Superintendencia de Bancos de Panamá por parte de la firma KPMG.

La entrada en vigor del Fatca se prevé para el 1 de enero de 2013, como una nueva normativa aprobada en marzo de 2010, con la finalidad de facilitar la fiscalización de los ciudadanos y residentes estadounidenses que poseen ingresos fuera del país, como estrategia para evitar la evasión fiscal.

Fatca requiere que las entidades financieras extranjeras suscriban un contrato o acuerdo mediante el cual se obligan con el Departamento de Tesoro de Estados Unidos de América a proveer información sobre ciudadanos o residentes estadounidenses que posean inversiones financieras en el extranjero.

De lo contrario, penalizará a las entidades financieras extranjeras que no cumplan con este requisito, con una retención del 30% sobre los pagos realizados a estas.

Fatca considera como entidades financieras extranjeras, no sólo las de crédito, sino también cualquier entidad que opere en el negocio relacionado con la tenencia de activos financieros por cuenta de terceros, así como cualquier entidad que opere en el negocio de inversión, reinversión o comercialización de valores, intereses en partnerships, commodities, o cualquier otro interés en valores (incluyendo futuros, forwards u opciones).

Por lo tanto, se verán también influenciadas por esta norma las entidades aseguradoras, los fondos de inversión, los fondos de pensiones, los fondos de capital de riesgo, los hedge funds, las sociedades y agencias de valores y empresas fiduciarias.

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